Работа "по-черному" (шварцарбайт) в Германии: определение, размеры штрафов и другие последствия для немцев и иностранцев

Узнайте, что такое работа по-чёрному в Германии, что является и что не является такой работой, её примеры. Куда обратиться, кому сообщать о работе в черную, какие законы её регулируют?

Информация на странице:
Определение
Примеры
Законы
Что не является
Последствия
Полезные ссылки
Комментарии и вопросы

§ Что такое работа по-чёрному в Германии: определение

В Германии есть Закон о борьбе с работой по-черному и нелегальной занятостью (SchwarzArbG), в котором даётся подробное определение, что такое работа по-чёрному. На немецком языке работа по-черному - Schwarzarbeit (Шварцарбайт). Если сказать кратко, работа по-чёрному, это работа в обход налоговых обязательств и обязательств по уплате взносов социального страхования, а также в обход уменьшения социальных пособий или для их неправомерного получения.

Работа по-чёрному - это работа в обход налоговых обязательств и обязательств по уплате взносов социального страхования, а также в обход уменьшения социальных пособий или для их неправомерного получения.

Рассмотрим это подробнее. Работающие люди в Германии оплачивают со своей заработной платы подоходный налог (налог с доходов) и сборы социального страхования. Данные выплаты рассчитывает и оплачивает работодатель, часть денег удерживается с зарплаты работника, а часть оплачивает работодатель из своих собственных средств. Работа, при которой работодатель не рассчитывает и/или не перечисляет подоходный налог работника в налоговую инспекцию и не делает взносы в фонды социального страхования, называется в Германии Schwarzarbeit (Шварцарбайт).

Работу по-черному на русском языке также можно назвать "незадекларированная работа", "не декларированная работа", "левая работа", "работа за чёрную зарплату", "работа в обход налоговых обязательств". В данной статье мы будем использовать эти термины как синонимы выражению "работа по черному".

Тоже действует и в случае выполнения услуг частным предпринимателем. Если частный предприниматель выполняет работу или оказывает услуги, но полученную оплату не оформляет должным образом и не оплачивает с неё налоги и сборы социального страхования (имея на это обязательства), то это тоже Шварцарбайт.

Согласно закону Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz (с изменениями на 2023 год), выполняемые работы или услуги являются работой по-черному, если, при их выполнении, действует одно из следующих условий:

Работодатель или частный предприниматель не выполняет своих обязательств по учёту, предоставлению отчетности или оплате взносов социального страхования.
Работник не выполняет своих обязательств по оплате налогов, которые возникают в связи с этой работой.
Получатель социальных пособий не уведомляет учреждение, которое начисляет и выплачивает ему пособия, о полученной оплате за работу.
Выполняющий работу или услуги не зарегистрировался как частный предприниматель и/или не приобрел необходимые разрешения, указанные в законе.
Если человек получает социальные пособия по причине того, что якобы была выполнена определенная работа или оказаны услуги.

Размер подоходного налога и взносов в фонды социального страхования в Германии Вы можете узнать на отдельных страницах нашего сайта.

Не декларированная работа является один из видов нелегальной работы, подробнее о нелегальной работе в Германии Вы можете прочитать на отдельной странице нашего сайта.

§ Примеры работы по-черному

Далее следует несколько примеров работы, выполняемой как Шварцарбайт.

Частный парикмахер оказывает услуги у клиентов на дому, но не оформлен как частный предприниматель.

Рабочий на стройке получает зарплату за свою работу, но его работодатель не оформил этого работника надлежащим образом, не ведет учет и не оплачивает социальные сборы с зарплаты работника.

Программист выполняет услуги по разработке программы, но полученные деньги не учитывает должным образом и не оплачивает налог на доходы с этих денег.

Домохозяйка, получающая социальные пособия на свою семью, регулярно делает уборку в чьем-либо доме, получает оплату за эту работу, но не сообщает об этом в учреждение, которое выплачивает её семье социальные пособия.

§ Законы, регулирующие борьбу работы по-черному в Германии

Как уже было отмечено выше, основной закон, который регулирует борьбу со Шварцарбайт, это Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz. Кроме того, законодательство о налогах на доходы, а также законодательство о социальном страховании и выплате социальной помощи, определяют обязательства по учету, отчетности и оплате налогов и сборов, нарушение которых приводит к работе в чёрную.

Государственные органы, ответственные за борьбу с недекларированной работой

В Германии за борьбу с недекларированной работой и нелегальным трудоустройством отвечает таможня (нем. Zoll, Zollamt), которая имеет в своей структуре соответствующий "Отдел финансового контроля работы по-черному", нем. Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS). При расследовании правонарушений и проведении проверок, органы таможенного управления имеют широкие полномочия.

Для выявления незадекларированной работы, таможня сотрудничает с агентствами по трудоустройству, фондами социального страхования, налоговой инспекцией, а также с иммиграционными органами.

Кроме того, в Европейском союзе образовано учреждение, которое также занимается борьбой с работой в черную, это Европейское управление труда, Europäische Arbeitsbehörde (ELA).

Сообщение о возможной работе по-черному

Каждый человек анонимно или нет, может сообщить в таможню о том, что какая-либо работа выполняется недекларированно. Это можно сделать по телефону или письменно. Контактные данные можно найти на сайте таможни, ссылку смотрите ниже на странице.

§ Что не является работой по-черному

Однако не каждая работа или оказание услуг, согласно законодательству, является в Германии работой по-черному.

Если работа не ориентирована на получение устойчивой прибыли и при этом:

выполнена родственником (степень родства по § 15 Abgabenordnung) или спутником жизни,
выполнена в связи с желанием помочь, обычно безвозмездно,
выполнена как помощь соседям или близким людям,
является самопомощью (в смысле § 36 Zweites Wohnungsbaugesetz),

то это не работа по-черному, даже если за такую работу было сделано небольшое вознаграждение (geringes Entgelt).

§ Последствия и штрафы при работе и оказании услуг по-черному

Негативные последствия для работника, получателя недекларированного дохода

Выполнение работы по-черному является нарушением немецкого законодательства, это мошенничество с налогами и пособиями и наказывается как денежными штрафами, так и лишением свободы.

Незадекларированная работа не является лёгким правонарушением, в серьезных случаях она наказывается лишением свободы на срок до пяти лет, а также штрафом до 100'000 евро.

В серьезных случаях работа по-черному наказывается лишением свободы на срок до 5 лет, а также штрафом до 100000 евро.

Кроме того, выполняя недекларированную работу, человек соответственно не делает выплаты в пенсионное страхование. Таким образом, его будущий размер пенсии будет меньше, в сравнении с теми, кто работает без сокрытия налогов и сборов.

Если мне оказали услуги или сделали работу по-черному, несу ли я ответственность?

К ответственности за Шварцарбайт может быть привлечен не только человек, выполняющий работу, но и его клиент. Другими словами, если ко мне домой пришел мастер и выполнил для меня работу, которую я оплатил, а этот мастер не декларировал свою работу и не заплатил с нее налоги, то я тоже нарушаю закон и несу ответственность. «Я не знал, что он работает по-черному» - не является оправданием.

Тот, кто поручает работу другому, должен приложить усилия, чтобы выяснить, работает ли человек легально, с уплатой налогов и сборов.

Частные лица обязаны хранить счета-фактуры работников в течение двух лет и при проверке обязаны их предоставить.

Нанимая для выполнения услуг или работ человека, который выполнит их в черную, мы нарушаем закон и теряем право на гарантии, а также можем быть подвергнуты большому штрафу.

Нанимая человека, который выполнит для нас работу по-черному, мы нарушаем закон и теряем право на гарантии. Счет за работу мастера/ремесленника нужно хранить 2 года.

Негативные последствия для работодателя

Работодатели, которые организуют у себя на фирме работу по-черному, совершают уголовное преступление, это влечет за собой огромные штрафы и другие серьезные наказания.

Негативные последствия недекларированной работы для всех

Работа по черному вредит как самому работнику, так и другим законопослушным работникам, а также экономике страны в целом. Поскольку государство недополучает суммы налогов, а социальные фонды суммы взносов, работающие легально должны платить больше денег, чтобы покрыть расходы государства и фондов, а выполняющий работу по черному, получает финансовые преимущества, на которые не имеет права.

Германия является социальным государством, это значит, что проживающим в нем людям оказывается всевозможная социальная поддержка, а те кто попадают в трудную ситуацию, могут рассчитывать на социальную помощь и выплаты. Это действует благодаря тому, что все работники делают взносы в социальные фонды. Те, кто работают в чёрную, разрушают эту систему.