Отчисления и удержания налогов и социальных сборов из зарплаты в Германии, брутто-нетто зарплата

§ Брутто и нетто зарплата в Германии

Брутто-зарплата (Bruttogehalt) – это начисленная работнику заработная плата, обычно за месяц, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Это размер заработной платы, о которой работник договорился с работодателем и которая записана в трудовом договоре.

Нетто-зарплата (Nettogehalt) – это заработная плата работника, которую он реально получает от работодателя на свой банковский счет или наличными деньгами. Это оставшаяся зарплата после удержания из нее налогов и социальных сборов, которые работодатель перечислит в налоговую инспекцию или социальные фонды.

Формула брутто/нетто зарплаты

Брутто зарплата - Налоги и социальные взносы = Нетто зарплата

§ Список отчислений, вычетов из зарплаты в Германии

Из начисленной работнику брутто-зарплаты работодатель в Германии удерживает налоги и социальные взносы. После отчислений работник получает на банковский счет оставшуюся сумму, называемую нетто-зарплата. Из зарплаты работника отчисляется подоходный налог и надбавки к нему, а также взносы в медицинское и пенсионное страхование, страхование по уходу и на случай безработицы. Страховые выплаты имеют установленные законом пределы максимальных сумм взносов.

В следующем далее списке Вы узнаете, какие отчисления из зарплаты работника делаются на предприятии в Германии. Ниже на странице Вы узнаете более подробно об этих вычетах и примеры расчета.

Список отчислений из зарплаты работника по найму в Германии на 2024 год

• Подоходный налог, от 14% до 45% брутто-зарплаты;
• Церковный налог, 8-9% от суммы подоходного налога;
• Налоговая надбавка солидарности, 5.5% от суммы подоходного налога;
• Медицинское страхование, 14.6% брутто-зарплаты
  (7.3% платит работник, 7.3% платит работодатель);
• Дополнительный взнос в медицинское страхование, 1.7% брутто-зарплаты
  (0.85% платит работник, 0.85% платит работодатель);
• Пенсионное страхование, 18.6% брутто-зарплаты
  (9.30% платит работник, 9.30% платит работодатель);
• Страхование по уходу, 3.4%-4.0% (или меньше) брутто-зарплаты
  (1.70% или меньше платит работодатель);
• Страхование по безработице, 2.6% брутто-зарплаты
  (1.30% платит работник, 1.30% платит работодатель).

§ Примеры расчетов отчислений из зарплаты

В следующей далее таблице 1 мы сделали примеры расчета нетто-зарплаты для работника, брутто-зарплата которого составляет 4'000.00, 3'000.00 или 1'500.00 евро, работник не имеет детей, ему присвоен 1 налоговый класс, он живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто на 2024 год

Абсолютную точность расчета нетто-зарплаты мы не гарантируем.

§ Пределы взносов в социальные фонды (Beitragsbemessungsgrenze), льготы

Обычно отчисления от заработной платы в Германии рассчитываются в процентах от брутто-зарплаты. Однако для большинства отчислений существуют либо необлагаемые минимумы, либо предельные максимальные границы.

Например, работник не оплачивает налог на доходы с заработанной годовой суммы менее 11'604.00 евро (на 2024 год), только если его доход составит больше этой суммы, он начнет уплачивать налог на доходы.

При оплате взносов в государственное медицинское страхование, существует максимальный уровень дохода, подлежащий обложению страховыми взносами (Beitragsbemessungsgrenze); работнику начисляется взнос в медицинское страхование только на зарплату до 5'175.00 евро в месяц (на 2024 год), если он зарабатывает больше, на оставшуюся часть суммы не начисляется сбор.

Информацию о премиях и дотациях к зарплате в Германии смотрите на отдельной странице.

§ Налоги в заработной плате в Германии

Основной налог, который удерживается из зарплаты работника, это подоходный налог. Он рассчитывается как процентная ставка к брутто-зарплате. Другие налоги берутся опционально при определенных условиях и рассчитываются как процентная ставка к сумме подоходного налога.

Подоходный налог

Подоходный налог – это особенная форма налога на доходы, в Германии. Подоходный налог удерживается работодателем из зарплаты работника и перечисляется в налоговую инспекцию. В Германии данный налог составляет от 14% до 45% брутто-зарплаты. Чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, который он платит. Подробнее о подоходном налоге читайте по следующим ссылкам: что такое подоходный налог, ставки подоходного налога в Германии, классы подоходного налога, минимальные суммы, необлагаемые подоходным налогом, налогообложение иностранных работников в Германии.

Налоговая надбавка солидарности

Налоговая надбавка солидарности (Soli) – это 5.5% (или меньше) от суммы удерживаемого у работника подоходного налога. Данная надбавка действует только для работников, получающих высокую заработную плату. Большинство работников освобождены от уплаты Налоговой надбавки солидарности.

Церковный налог

Церковный налог – это 8-9% от суммы удерживаемого у работника подоходного налога. Этот налог платят работники, принадлежащие к одной из церквей, которые имеют право на получение данного церковного налога. Например, Католическая церковь, Евангелическая церковь и некоторые другие религиозные общины.

§ Социальные взносы из зарплаты в Германии

Социальные взносы (Sozialversicherungsbeiträge) в Германии включают в себя медицинское страхование, пенсионное страхование и страхование по уходу. Суммы взноса обычно делятся поровну между работодателями и работниками. Например, если работнику начислен страховой сбор в сумме 500 евро, 250 евро будет удержано из зарплаты работника, а 250 евро оплатит работодатель из своих средств.

Медицинское страхование, Krankenversicherung

Медицинское страхование – в Германии медицинское страхование является обязательным. Работник может выбрать между частным и государственным медицинским страхованием.

Работники, имеющие государственное медицинское страхование, платят установленный законом размер взноса с брутто-зарплаты.

На 2024 год размер взноса в медицинское страхование в Германии составляет 14.6% брутто-зарплаты, при этом 7.3%% оплачивает работник из своей зарплаты, а оставшиеся 7.3% платит работодатель.

Кроме того, отдельные страховые компании могут взимать дополнительный страховой взнос (Zusatzbeitrag), который в среднем составляет 1.7% заработной платы. Данный дополнительный взнос работник и работодатель также оплачивают пропорционально.

Пенсионное страхование, Rentenversicherung

Пенсионное страхование – работники в Германии оплачивают из зарплаты взносы в государственное пенсионное страхование. Размер взноса на 2024 год составляет 18.6% брутто-зарплаты, при этом 9.30% платит работник, а 9.30% платит работодатель.

Страхование на случай ухода, Pflegeversicherung

Страхование на случай ухода – еще один вид обязательного страхования. Размер взноса на 2024 год составляет 3.4% брутто-зарплаты или меньше для работников, имеющих детей. Точный размер взноса зависит от количества детей. Для работников без детей сумма взноса составляет 4.0%.

При этом работодатель оплачивает 1.70% или меньше, в зависимости от количества детей.

Страхование на случай безработицы, Arbeitslosenversicherung

Страхование на случай безработицы – также обязательное страхование, сумма взноса составляет 2.6% брутто-зарплаты. Работник выплачивает 1.30%, остальную часть – 1.30% платит работодатель.

Отчисления и удержания налогов и социальных выплат из зарплаты в Германии