Миниджоб в Германии: размер зарплаты, отчисления из зарплаты

§ Что такое миниджоб?

Миниджоб (нем. Minijob) или мини-работа - это небольшая или краткосрочная трудовая деятельность, при которой работник получает зарплату не превышающую установленный законом максимум (нем. geringfügige Beschäftigung) или установленное число рабочих дней в году (нем. kurzfristige Beschäftigung). Данная трудовая деятельность регулируется Кодексом социального права SGB IV, § 8 (ссылка ниже на странице) и официально называется "Незначительная трудовая занятость" (нем. Geringfügige Beschäftigung).

Миниджоб или мини-работа в Германии - это незначительная или краткосрочная трудовая деятельность, при которой ежемесячная зарплата работника составляет не более 538.00 евро или время работы составляет не более 70 дней в году.

При мини-работе работник не несет обязательств по социальному страхованию, он не уплачивает из своей зарплаты взносы в системы государственного медицинского страхования, страхования по уходу, страхования на случай безработицы и может отказаться от уплаты взносов в фонд пенсионного страхования.

§ Размер зарплаты при миниджоб сейчас и по годам

В настоящий момент на 27.04.2024 года максимальная зарплата (нем. Verdienstgrenze) при миниджоб составляет 538.00 евро брутто за 1 месяц работы. Поскольку в Германии действует закон о Минимальной заработной плате (МРОТ), вместе с увеличением МРОТ увеличивается и максимальная зарплата занятых незначительной трудовой деятельностью. Ежемесячная зарплата при мини-работе может в какие-то месяцы быть больше или меньше, но за полный год сумма не должна превышать 6456.00 евро.

В некоторых случаях, например, при непредвиденной производственной необходимости, миниджоб-работник может 2 месяца в году работать больше и получить зарплату, превышающую установленную законом границу в 2 раза. Таким образом, учитывая положения закона, работник на миниджоб может 2 месяца в году зарабатывать по 1076.00 евро, пользуясь при этом льготами мини-работы. В этом случае, его годовая зарплата может составить 7532.00 евро.

В следующей далее таблице показано изменение ежемесячной ставки при мини-работе.

Таблица 1: Изменение максимальной зарплаты при миниджоб в Германии по годам

Будущее повышение границы зарплаты при мини-работе

Комиссия по МРОТ регулярно пересматривает сумму минимальной оплаты труда и в случае необходимости повышает ее. Вместе повышением МРОТ увеличивается и граница максимальной зарплаты при миниджоб в Германии. Новая граница зарплаты при мини-работе определяется по формуле: МРОТ*130/3 и округляется до полных евро, так чтобы при мини-работе и ставке МРОТ время работы составляло 10 часов в неделю. Далее следует список запланированных будущих повышений общей минимально оплаты труда и зарплаты миниджоб в Германии:

• С 01.01.2025 будет действовать зарплата 556.00 €;

Диаграмма 1. Изменение зарплаты при мини-работе в Германии по годам

§ Отчисления из зарплаты при миниджоб: налоги и социальные сборы

Сколько налогов и социальных сборов оплачивает работник из своей зарплаты на мини-работе? Важным фактором здесь является то, работает он на предприятии или в частном домохозяйстве. В зависимости от этого, оплата налогов и социальных сборов с работника и работодателя выглядит по-разному. Далее мы рассмотрим отчисления из зарплаты на примере работы на предприятии.

Отчисления в фонды социального страхования

Миниджоб-работник не оплачивает из своей зарплаты взносы в государственное медицинское страхование, страхование на случай ухода или безработицы. Однако, он может выбрать, будет ли он делать взносы в пенсионное страхование или нет.

Если да, сбор в пенсионный фонд составляет 3,6%, с суммы 538.00 евро получается 19.37 евро.

Подоходный налог

Зарплата при мини-работе облагается подоходным налогом. В большинстве случаев, работодатель платит с зарплаты работника 2% единый фиксированный налог (нем. einheitliche Pauschsteuer). В этом случае, работник вообще не платит никакие налоги из своей зарплаты. В качестве альтернативы, работодатель может рассчитывать налог с зарплаты на мини-работе обычным образом с применением налоговых классов. При таком методе работодатель будет удерживать из зарплаты работника подоходный налог, однако, если мини-работа является его единственной работой, то, в зависимости от налогового класса, у работника не будет удерживаться налог.

Итак, работая на предприятии, в большинстве случаев, из зарплаты на мини-работе вообще не удерживаются никакие налоги и сборы, тогда брутто-зарплата ровна нетто-зарплате.

§ МРОТ и миниджоб, максимальное число рабочих часов

При миниджоб-работе минимальная зарплата работника должна составлять не менее 12.41 евро в час, поскольку в Германии действует закон о минимальной оплате труда, МРОТ. Согласно этому закону, все работники в Германии должны получать зарплату не менее установленной границы, смотрите подробнее МРОТ в Германии.

Исходя из того, что работник может получать на миниджоб максимум 538.00 евро в месяц, а почасовая ставка составляет не менее 12.41 евро в час, максимальное число рабочих часов при миниджоб составляет 43.4 час. в месяц.

§ Работа на нескольких миниджоб

Один человек может работать на нескольких мини-работах, но при этом, его суммарный доход с этих рабочих мест не должен превышать установленной законом границы 538.00 евро в месяц. При превышении этой границы у работника возникает обязательство по уплате страховых взносов в социальное страхование.

Миниджоб в Германии: размер зарплаты, отчисления