Налоговые классы или классы подоходного налога в Германии

§ Что такое налоговые классы в Германии?

Налоговый класс – это обозначение, показывающее, к какой категории плательщика подоходного налога относится человек, работающий по найму.

Из заработной платы каждого работника в Германии взимается подоходный налог и делаются другие отчисления из зарплаты. В каком размере данный налог будет начислен и удержан из зарплаты, зависит от того, какой налоговый класс имеет работник.

Всего в Германии 6 основных налоговых классов, какой из них будет присвоен конкретному работнику, зависит от его семейного положения, трудовых отношений и некоторых других критериев. Особенный налоговый класс, освобождающий от уплаты подоходного налога иностранных работников – нулевой класс.

Налоговый класс присваивается работнику местной налоговой инспекцией.

Каждому работнику по найму в Германии присваивается налоговый класс. Классы подоходного налога (нем. Steuerklassen, Lohnsteuerklassen) - это категории налогоплательщика. В зависимости от установленной категории определяется размер удерживаемого из зарплаты подоходного налога. Всего в Германии 6 основных налоговых классов и один класс для иностранных работников.

§ Список налоговых классов в Германии

Далее следует список налоговых классов в Германии:

• «0» - Иностранные работники;
• «I» - Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей;
• «II» - Родитель/опекун, воспитывающий ребенка (детей) в одиночку;
• «III» - Семейные пары, у которых большая разница в доходах;
• «IV» - Семейные пары, у которых незначительная разница в доходах;
• «V» - Семейные пары, у которых большая разница в доходах;
• «VI» - При наличии нескольких мест работы.

§ Описание классов подоходного налога 0,1,2,3,4,5 и 6

Налоговый класс 0

Это особенный класс, он присваивается иностранным работникам, которые живут в другой стране, но работают в Германии (Grenzgänger). Этот класс введен для избежания двойного налогообложения в Германии и стране жительства. Он освобождает работника от подоходного налога. Для присвоения этого класса необходимо получить справку в налоговой инспекции.

Налоговый класс 1

Работники, не состоящие в браке и не имеющие детей, например одинокие, разведенные, длительное время живущие раздельно или овдовевшие.

Налоговый класс 2

Класс подоходного налога для родителей-одиночек или опекуна, в одиночку воспитывающего ребенка. Он применяется, если как минимум один ребенок живет с данным налогоплательщиком в его домохозяйстве. Этот ребенок или дети должны иметь право на детский налоговый вычет (Kinderfreibetrag) или на получение пособия для детей (Kindergeld). Кроме того, в данном домохозяйстве не может проживать ни одно другое совершеннолетнее лицо, которое могло бы выступать в качестве законного опекуна.

Комбинированный налоговый класс 3

Налоговый класс 3 применяется только для одного из супругов (Ehegatten, Lebenspartner), проживающих совместно. При этом, обязательным условием является то, чтобы второй супруг имел налоговый класс 5.

Класс 3 - более низкая налоговая нагрузка, класс 5 - более высокая налоговая нагрузка.

Данную комбинацию налоговых классов выгодно иметь, если один из супругов зарабатывает намного больше другого и таким образом, имея класс 3, будет платить с большей зарплаты меньше налогов.

Налоговый класс 4, с фактором и без фактора (Faktor)

Применяется только супругов (Ehegatten, Lebenspartner), проживающих совместно. При этом, обязательным условием является то, оба супруга имеют налоговый класс 4.

Фактор или коэффициент, который применяется с 4-ым классом налога – это «супружеский сплиттинг» (Ehegattensplitting), способ налогообложения доходов супругов, при котором учитывается их совместный доход. У обоих супругов выбранный класс 4 должен использоваться с или без фактора.

Комбинированный налоговый класс 5

Налоговый класс 5 применяется только для одного из супругов (Ehegatten, Lebenspartner), проживающих совместно. При этом, обязательным условием является то, чтобы второй супруг имел налоговый класс 3.

Класс 5 - более высокая налоговая нагрузка, обычно применяется для супруга, зарабатывающего меньше, чем другой супруг.

Налоговый класс 6

Применяется в случае, если работник имеет одновременно несколько рабочих мест, вне зависимости от его семейного положения. Используется обычно для дополнительной работы с неполным рабочим днем.

§ Как выбрать налоговый класс?

Налоговый класс присваивается работнику в согласии с его семейным положением и типом трудовых отношений, произвольно выбрать себе класс подоходного налога нельзя. Исключением являются налоговые класс 3,4,5 – супруги могут выбрать какая комбинация классов им наиболее выгодна.

Комбинация классов 4 / 4 обычно используется для супругов, заработная плата которых примерно одинаковая. Комбинация 3 / 5 используется семейными парами, у которых большая разница в зарплате.

§ Как изменить класс подоходного налога?

Если возникла необходимость изменить налоговый класс, нужно подать заявление в местную налоговую инспекцию. Заявление можно заполнить вручную на бланке или подать в электронном виде на сайте налогоплательщиков в Германии (ELSTER, ссылка ниже на странице).

§ Налоговые классы при миниджоб

При работе на миниджоб обычно не требуется применение налогового класса, поскольку данная работа облагается налогом по единой ставке. Смотрите подробнее: что такое миниджоб (мини-работа) и сколько налогов и сборов платит работающий на миниджоб.

Налоговые классы в Германии