Podatek od wynagrodzeń w Niemczech: wysokość podatków i opłat socjalnych w 2024, 2023 roku z wynagrodzenia

§ Podatki od wynagrodzeń w Niemczech: kalkulator brutto / netto

Wynagrodzenie wypłacane pracownikowi w Niemczech, którego wysokość jest zapisana w umowie o pracę między firmą a pracownikiem - jest wynagrodzeniem brutto (niem. Brutto-Arbeitslohn), tj. kwota, od której podatki i opłaty społeczne nie zostały jeszcze potrącone. Wysokość wynagrodzenia, które pracownik otrzymuje na swoje konto bankowe, nazywa się wynagrodzeniem netto (niem. Netto-Arbeitslohn). Jakie podatki i opłaty są potrącane z pensji w Niemczech (rok 2024):

• Podatek od dochodów osób fizycznych / Podatek dochodowy (niem. Einkommensteuer(ESt) / Lohnsteuer) - [14% - 45%], stawki podatkowe patrz poniżej na stronie.
• Podatek kościelny (niem. Kirchensteuer) - [8-9% z ESt] - jeśli dana osoba należy na przykład do jednego z kościołów, które pobierają podatki od wierzących, np. Kościół katolicki. (Występując oficjalnie z kościoła możesz uniknąć płacenia tego podatku)
• Podatek solidarnościowy (niem. Solidaritätszuschlag) - [5.5%% z ESt] - płacą tylko osoby o wysokich zarobkach
• Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne
  [14.6%: 7.3% pracownik płaci, 7.3% - pracodawca]
• Obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne
  [18.6%: 9.30% pracownik płaci, 9.30% - pracodawca]
• Obowiązkowe ubezpieczenie opiekuńcze (na wypadek konieczności opieki)
  [3.4%-4.0%, 1.70% - pracodawca]
• Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia
  [2.6%: 1.30% pracownik płaci, 1.30% - pracodawca]

Więcej informacji na temat aktualnych stawek opłat socjalnych od wynagrodzeń w Niemczech można znaleźć na stronie Emerytury w Niemczech: składki na ubezpieczenie emerytalne i inne opłaty społeczne.

§ Przykłady obliczania wynagrodzenia w Niemczech: kalkulator brutto / netto

W poniższej tabeli 1 przedstawiono przykład obliczenia wynagrodzenia netto dla pracownika, który otrzymuje 4'000.00, 3'000.00 lub 1'500.00 euro brutto, ma klasę podatkową I, mieszka w zachodniej części Niemiec. W takim przypadku potrącenia z wynagrodzenia będą wyglądać następująco:

Tabela 1. Przykłady obliczania miesięcznego wynagrodzenia brutto / netto

Absolutna dokładność obliczeń nie jest gwarantowana!

§ Dodatek do wynagrodzenia w Niemczech

Oprócz wynagrodzenia w Niemczech firmy mogą wypłacać pracownikowi ryczałty, na przykład dodatek pieniężny na Boże Narodzenie (niem. Weihnachtsgeld) lub pieniądze na wakacje (niem. Urlaubsgeld) i inne. Jednak to, czy takie płatności będą dokonywane czy nie, i w jakim stopniu, zależy od samego przedsiębiorstwa i umowy z każdym konkretnym pracownikiem.

Świadczenia społeczne (niem. Sozialabgaben), które są obliczane na podstawie naliczonych wynagrodzeń, są wypłacane w równych częściach zarówno przez pracownika z jego wynagrodzenia, jak i przez pracodawcę.

Jednak nie wszystkie płatności na rzecz przedsiębiorstw na rzecz pracowników są opodatkowane i stanowią podatki socjalne. Z następujących płatności firma nie płaci opłat socjalnych:

• Opłata wydatków za opiekę nad dzieckiem (Kindergarten or Tagesmutter);
• Opłata za przejazd do pracy i z powrotem;
• Opłata za studio fitness lub kursy zdrowotne;
• Sprzedaż produktów własnej produkcji po obniżonej cenie pracownikom przedsiębiorstwa.

§ Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w Niemczech

W Niemczech, w przeciwieństwie do Rosji i niektórych innych krajów, istnieje progresywna skala podatku od dochodów osób fizycznych, tj. im więcej osoba zarabia, tym wyższa jest stawka podatku, którą płaci. Początkowa stawka podatkowa w Niemczech wynosi 14%, a maksymalna to 45%. Tak więc, jeśli dana osoba w ciągu roku zacznie zarabiać ponad minimum wolne od podatku (niem. Steuerfreibetrag) (na przykład w 2024 r. dla osób samotnych wynosi 11'604.00 euro, patrz "klasy podatkowe" poniżej na stronie), zaczyna płacić 14% podatku i im więcej zarabia, tym wyższa jest stawka podatku, którą płaci. Jednak podwyższona stawka nie ma zastosowania do całkowitej kwoty otrzymanej za dany rok, lecz do różnicy między kwotą niższej stawki a kwotą wyższej stawki. W powyższym przykładzie, jeśli osoba zarobi 15 000 euro rocznie, wówczas zapłaci 14% z 3396 euro (15000-11604.00=3396).

§ Klasy podatkowe podatku dochodowego od osób fizycznych w Niemczech

W Niemczech istnieją klasy podatkowe przypisane płatnikom podatku dochodowego od osób fizycznych. Istnieje ogółem 6 takich klas i w zależności od klasy podatkowej ludzie płacą mniejszy lub większy podatek (różnica nie dotyczy stawek podatkowych, ale kwot niepodlegających opodatkowaniu). To, którą klasę otrzymuje dana osoba, zależy od jej stanu cywilnego. Klasy podatkowe ustalają płace niepodlegające opodatkowaniu. Poniższa lista pokazuje cechy klas podatkowych:

• I. Osoby, które nie są w związku małżeńskim i nie posiadają dzieci.
• II. Rodzic samotnie wychowujący dzieci.
• III. i V. Pary małżeńskie, które mają dużą różnicę dochodów.
• IV. Pary małżeńskie, które nie mają znaczącej różnicy dochodów.
• VI. W przypadku posiadania kilku miejsc pracy.

W przypadku par najkorzystniej jest zastosować klasy 3 i 5 opodatkowania, jeśli mąż i żona mają dużą różnicę w dochodach.

Wolne od podatku minimalne wynagrodzenie w Niemczech na rok 2024 podano w poniższej tabeli 2. Tabela pokazuje również, do których klas podatkowych się odnoszą.

Tabela 2. Dochód niepodlegający opodatkowaniu (Steuerfreibetrage) za 2024 r

Podatki od wynagrodzeń w Niemczech