Lohnsteuer in Deutschland für die Jahre 2024, 2025: Klassen, Sätze, Vergünstigungen

§ Lohnsteuer und Einkommensteuer in Deutschland

Im Allgemeinen muss jede Person in Deutschland Steuern auf ihr im Laufe des Jahres erzieltes Einkommen zahlen. Die Einkommensteuer wird je nach Art des erzielten Einkommens unterschiedlich berechnet.

Die Lohnsteuer in Deutschland ist eine spezielle Form der Einkommensteuer für Mitarbeiter von Unternehmen.

Bei der Gehaltsabrechnung zieht der Arbeitgeber Beträge vom Gehalt des Arbeitnehmers ab (Bruttogehalt, Abzüge vom Lohn des Arbeitnehmers), einschließlich der einbehaltenen Lohnsteuer, die sofort an das Finanzamt überwiesen wird. Auf diese Weise muss der Arbeitnehmer die Steuer nicht selbst berechnen und an den Staat überweisen. Die Daten zur Berechnung der Lohnsteuer für jeden Mitarbeiter übermittelt der Arbeitgeber dem Finanzamt in einer elektronischen Lohnsteuerkarte (ELStAM).

Die Lohnsteuer in Deutschland ist die Steuer, die vom Gehalt der angestellten Mitarbeiter abgezogen wird. In Deutschland gilt ein progressiver Steuersatz, was bedeutet, dass je mehr jemand verdient, desto höher ist der Steuersatz, der auf sein Einkommen angewendet wird. Im Jahr 2024 gelten Sätze von 14% bis 45% des Bruttogehalts. Die Höhe der Einkommensteuer wird durch den vom Staat festgelegten steuerfreien Betrag und die Steuerklasse des Arbeitnehmers beeinflusst. Der Arbeitnehmer kann eine Steuererklärung abgeben, um die Steuer auf sein gesamtes jährliches Einkommen neu zu berechnen.

Die Lohnsteuer in Deutschland wird durch das Einkommensteuergesetz (EStG), §§ 38 bis 41, geregelt.

Am Ende des Jahres kann/muss der Arbeitnehmer (je nach Fall unterschiedlich) eine Steuererklärung abgeben, um die Einkommensteuer zu korrigieren. Bei der endgültigen Berechnung der Einkommensteuer kann der Arbeitnehmer entweder den zu viel gezahlten Teil der Lohnsteuer zurückbekommen oder den fehlenden Betrag nachzahlen.

§ Steuersätze der Lohnsteuer in Deutschland

In Deutschland gilt ein progressiver Steuersatz für die Einkommensteuer. Das bedeutet, dass je mehr jemand verdient, desto höher ist der Steuersatz, der auf sein Einkommen angewendet wird.

Zum Beispiel beträgt der Grundfreibetrag für einen Arbeitnehmer im Jahr 2024 - 11'604.00 Euro pro Jahr oder 967.00 Euro pro Monat. Wenn der Arbeitnehmer weniger verdient, zahlt er überhaupt keine Einkommensteuer. Wenn er mehr verdient, beginnt er Einkommensteuer zu zahlen. Je höher sein Gehalt, desto höher ist der Steuersatz. Die Steuer beginnt bei 14% und steigt auf bis zu 45%.

§ Lohnsteuerberechnung

Der Arbeitgeber berechnet die Höhe der Steuer vom Gehalt des Arbeitnehmers und überweist sie an das Finanzamt. Die Höhe der Steuer hängt vom Gehalt ab. Je mehr jemand verdient, desto höher ist der Steuersatz der Lohnsteuer.

Außerdem beeinflusst die Höhe des Freibetrages des Arbeitnehmers die Höhe der Steuer. Hierfür wurden Steuerklassen eingeführt (Liste der Steuerklassen in Deutschland).

Um zu berechnen, wie viel Steuer Sie von Ihrem Gehalt zahlen müssen, können Sie den Einkommensteuerrechner des Finanzministeriums im Internet nutzen (Link unten auf der Seite).

§ Steuerklassen oder Lohnsteuerklassen

Für jeden Mitarbeiter eines Unternehmens wird eine Steuerklasse oder Steuerzahlerkategorie festgelegt, die von seinem Familienstand, den Arbeitsverhältnissen und anderen Bedingungen abhängt. НDie Steuerklasse und die Höhe des Gehalts bestimmen die Höhe des Steuersatzes der Lohnsteuer. Mehr Informationen zu den Steuerklassen: Was sind Steuerklassen, Beschreibung der Lohnsteuerklassen, wie wählt man eine Steuerklasse aus und wie kann man die Steuerklasse ändern.

§ Vergünstigungen, Einkommensteuerfreibeträge

Wie bereits zuvor erwähnt, sieht das deutsche Steuergesetz steuerfreie Beträge vor. Diese Freibeträge werden jährlich angepasst. In der folgenden Tabelle finden Sie die derzeit geltenden steuerfreien Beträge sowie die geplanten Erhöhungen für diese Summen.

Tabelle 1: Steuerfreibeträge für das Jahr 2024

Tabelle 2: Steuerfreibeträge für das Jahr 2023

Wenn Mitarbeiter Boni, Zulagen und Gehaltszuschläge, erhalten, unterliegen sie in der Regel ebenfalls der Einkommensteuer, obwohl einige von ihnen einer begünstigten Besteuerung unterliegen können.

§ Lohnsteuer für ausländische Arbeitnehmer in Deutschland

Viele Ausländer kommen nach Deutschland, um zu arbeiten, während sie einen ständigen Wohnsitz in einem anderen Land haben. Einige leben hier Vollzeit während ihrer Arbeit, während andere kontinuierlich zwischen ihrem Heimatland und Deutschland für die Arbeit pendeln. Wie wird die Einkommensteuer für ausländische Arbeitnehmer berechnet?

Deutschland hat mit vielen anderen Ländern Vereinbarungen getroffen, um die Doppelbesteuerung ausländischer Arbeitnehmer zu vermeiden (Doppelbesteuerungsabkommen). Wenn Sie ein ausländischer Arbeitnehmer in Deutschland sind, können Sie herausfinden, ob eine solche Vereinbarung mit Ihrem Land besteht und welche Bedingungen gelten. Diese Informationen sind auf der Website des Finanzministeriums verfügbar (Link unten auf der Seite).

Ein ausländischer Arbeitnehmer kann eine Bescheinigung von der Steuerbehörde erhalten, die die Grundlage für den Erhalt der Steuerklasse 0 bildet und somit von der Zahlung der Einkommensteuer in Deutschland befreit.

Bei der Feststellung des Steuerstatus berücksichtigt Deutschland den gewöhnlichen Aufenthalt des ausländischen Arbeitnehmers Das Gesetz legt fest, wie viele Tage im Jahr ein ausländischer Arbeitnehmer in Deutschland leben kann und dennoch als sein gewöhnlicher Aufenthalt in einem anderen Land gilt.

Lohnsteuer in Deutschland